開設(shè)空殼公司領(lǐng)取增值稅發(fā)票，再聯(lián)絡(luò)網(wǎng)上“買家”虛構(gòu)交易合同，虛開增值稅發(fā)票，雙方從而“互利互惠”，“買家”得以偷稅漏稅，空殼公司則使用假退免稅證明“平賬”后，向“買家”收取費(fèi)用。最近，太倉警方聯(lián)合國(guó)稅部門，偵破了一起虛開增值稅發(fā)票的案件，涉案金額高達(dá)1.6億元。
商報(bào)記者 方方 通訊員 簡(jiǎn)新海
一紙信封牽出大案
2016年2月19日，太倉市公安局接到太倉市國(guó)稅稽查局線索：發(fā)現(xiàn)轄區(qū)三家公司自去年以來，各類票據(jù)的進(jìn)項(xiàng)、銷項(xiàng)異常，涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票，其中銷項(xiàng)發(fā)票價(jià)稅合計(jì)達(dá)1.6億余元。太倉公安局經(jīng)偵大隊(duì)立即會(huì)同相關(guān)派出所展開調(diào)查。
經(jīng)現(xiàn)場(chǎng)走訪調(diào)查，發(fā)現(xiàn)“新益盟”商貿(mào)公司僅僅是租用了一些中低檔寫字間作為辦公場(chǎng)所，也并沒有任何實(shí)質(zhì)性的經(jīng)營(yíng)行為。而且成立的時(shí)間也非常接近，均是去年12月。在“新益盟”的一間辦公室的角落里，民警發(fā)現(xiàn)了一個(gè)丟棄的信封，上面寫著“買發(fā)票”三個(gè)字，這引起了民警的重視，迅速將該情況匯報(bào)給專案組。
在緊張的案件取證過程中，專案組以“新益盟”公司作為切入點(diǎn)，建立稅收數(shù)據(jù)模型。運(yùn)用國(guó)稅部門后臺(tái)的大數(shù)據(jù)，找出與“新益盟”公司存在共性關(guān)聯(lián)的企業(yè)。通過比對(duì)稅務(wù)登記、申報(bào)、發(fā)票領(lǐng)用和開具等數(shù)據(jù)，偵查員又鎖定了“凱千亞”等兩家商貿(mào)公司。
民警對(duì)上述3家公司進(jìn)行了分析類比，發(fā)現(xiàn)這3家公司均是2015年9月以后成立的批發(fā)企業(yè)，企業(yè)的法人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人為同一人。而且這3家企業(yè)購買發(fā)票數(shù)額均呈現(xiàn)爆發(fā)增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)，其中，永彥強(qiáng)”商貿(mào)“有限公司成立5個(gè)月開出發(fā)票超過1000份，涉及金額達(dá)1.15億元。與此同時(shí)，國(guó)稅方面還發(fā)現(xiàn)了這3家企業(yè)的注冊(cè)地址均為虛構(gòu)。
多點(diǎn)出擊搗毀犯罪窩點(diǎn)
隨著案件偵破的不斷深入，一條越來越完整的犯罪鎖鏈呈現(xiàn)在偵查員面前：犯罪嫌疑人通過代理公司在太倉先后注冊(cè)成立三家空殼公司，在無真實(shí)業(yè)務(wù)往來的情況下，以2.3%-2.5%的價(jià)格作為開票費(fèi)，用于購買虛開的增值稅專用發(fā)票作為上述三家公司的進(jìn)項(xiàng)來源，而后再收取3.5%-3.8%的開票費(fèi)虛開至14省45家單位，涉案總金額1.6億元。
今年3月，在掌握大量證據(jù)的前提下，專案組分赴上海、天津等地，對(duì)涉案的犯罪嫌疑人實(shí)施抓捕行動(dòng)，成功搗毀虛開增值稅發(fā)票窩點(diǎn)3處，控制涉案人員李某、雷某等4名，當(dāng)場(chǎng)收繳了大量稅控機(jī)、涉案電腦、銀行U盾和多個(gè)空殼公司的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公章、賬本等作案工具。
審訊過程中，民警發(fā)現(xiàn)犯罪嫌疑人雷某同時(shí)被遼寧朝陽警方以虛開增值稅專用發(fā)票案取保候?qū)?，還被河北文安警方以虛開增值稅專用發(fā)票案網(wǎng)上追逃。
犯罪分子如何躲避打擊？
在案件偵破過程中，辦案人員發(fā)現(xiàn)該團(tuán)伙具有極強(qiáng)的反偵查意識(shí)。一位國(guó)稅工作人員介紹，按規(guī)定每個(gè)一般納稅人每月只能申領(lǐng)25份增值稅發(fā)票，如果超額申領(lǐng)會(huì)引發(fā)國(guó)稅部門核查。為了逃避打擊，該團(tuán)伙采取“人海戰(zhàn)術(shù)”，團(tuán)伙主要成員從來不在稅務(wù)大廳露面，他們專門雇人去辦理業(yè)務(wù)，事后還要開車帶著雇傭人員在城里“兜圈子”，直到確定沒有異常情況，才將被雇傭者放在偏僻處附近，然后匆匆離開。
為了不引起稅務(wù)部門的注意，該團(tuán)伙和“買家”的交易也都是通過在線溝通，網(wǎng)上支付。辦案民警在查抄窩點(diǎn)時(shí)，還搜出手機(jī)5部、身份證20多張，這些都是團(tuán)伙用來分散收錢的工具。
雷某是被抓獲團(tuán)伙主要成員，據(jù)他交代，他利用以前的“門路”在網(wǎng)上尋找“買家”，然后按照買家的要求虛構(gòu)合同，虛開增值稅發(fā)票，并按虛開價(jià)款的數(shù)額向?qū)Ψ绞杖∫欢ū壤馁M(fèi)用。對(duì)于虛開的這些貨款，空殼公司會(huì)使用假的農(nóng)產(chǎn)品退免稅證明，或外貿(mào)退免稅證明向國(guó)稅部門“平賬”，從而達(dá)到“空手套白狼”的目的。而由于增值稅只是向“增值”的部分收稅，因此“買家”通過購買虛開的增值稅發(fā)票，偽造上游交易，便可以達(dá)到偷漏稅的目的。
雷某還交代，去年以來，他們一伙人利用虛開增值稅發(fā)票非法所得200余萬，大都用于吃喝玩樂、揮霍殆盡。
國(guó)稅將加大監(jiān)控力度
太倉市國(guó)稅部門相關(guān)負(fù)責(zé)人告訴記者，本案中犯罪嫌疑人使用虛假的退免稅證明，主要是利用了稅收監(jiān)控的空間和時(shí)間差。針對(duì)這一情況，國(guó)稅部門也加強(qiáng)了后續(xù)管理，出臺(tái)若干應(yīng)對(duì)舉措，加大風(fēng)險(xiǎn)防控的力度。比如在申報(bào)系統(tǒng)管理方面，加大對(duì)申報(bào)數(shù)據(jù)的限制，同時(shí)對(duì)增值稅的一般納稅人申報(bào)的收入和開票的數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)，進(jìn)一步加強(qiáng)監(jiān)控和風(fēng)險(xiǎn)排查。
記者同時(shí)了解到，為了加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范，國(guó)稅系統(tǒng)也將執(zhí)行更嚴(yán)格的實(shí)名領(lǐng)取增值稅發(fā)票的措施，代理人除了需要提供身份證信息，還需進(jìn)行圖像資料的采集。
據(jù)悉，本次抓獲的嫌疑人中既有虛開增值稅發(fā)票的人員，也有為該團(tuán)伙提供注冊(cè)“空殼公司”服務(wù)的代理工商注冊(cè)的人員。另有一名嫌疑人張某某在逃，稅務(wù)部門會(huì)同公安機(jī)關(guān)將繼續(xù)追查嫌疑人張某某行蹤。目前，該團(tuán)伙已有4名犯罪嫌疑人被警方依法刑事拘留。
（責(zé)任編輯：盧相汀）
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